Грузия освобождает биткойны от НДС, чтобы стать следующей страной, подтвердившей свой валютный статус

Налогообложение криптовалюты – предмет, который беспокоит все большее число пользователей, трейдеров и инвесторов. Сфера, которая вводит в заблуждение налогоплательщиков, – это применение НДС или налога на добавленную стоимость, который большинство стран взимает с продажи товаров и услуг. Грузия стала последней страной, освободившей крипто-фиатные транзакции от НДС, и это решение подтверждает статус Биткойна как валюты. То же самое уже произошло во многих других юрисдикциях, несмотря на отсутствие всеобъемлющих правил..

Также читайте: Скандалы с отмыванием денег влекут за собой судебные иски и сокращение рабочих мест для евробанков

Криптообмен без НДС, без налога на прибыль для трейдеров

Торговцы цифровыми монетами, как компании, так и частные лица, не будут платить НДС правительству в Тбилиси. Это в соответствии с приказом, направленным на разъяснение некоторых аспектов налогообложения юридических лиц, торгующих или добывающих криптовалюту, который был недавно подписан министром финансов Грузии Иване Матчавариани и вступил в силу в конце июня. Документ содержит определение децентрализованных цифровых денег:

Криптовалюты – это цифровые активы, обмен которых осуществляется электронным способом в децентрализованной сети. Их обмен не требует надежного посредника, и они управляются с использованием технологии распределенного реестра..

Жители Южно-Кавказской республики, обменивающие монеты на местную или иностранную фиатную валюту, не будут обязаны платить налог на добавленную стоимость, сообщает Forbes Georgia. Кроме того, частные лица, совершающие такие операции, также будут освобождены от подоходного налога. Биткойн не станет законным платежным средством в стране, и использование криптовалюты для платежей будет запрещено. Но это справедливо и для любой иностранной валюты..

Горнодобывающие компании должны будут платить НДС, если они не зарегистрированы за границей. Грузия, которая предлагает в изобилии и дешевую электроэнергию, вырабатываемую ее многочисленными гидроэлектростанциями, за последние несколько лет стала региональной горнодобывающей точкой. Теперь многие компании отрасли, вероятно, переместят свои официальные штаб-квартиры в офшорные зоны, сохранив при этом свою деятельность на Кавказе..

Европа считает биткойн валютой для целей НДС

До сих пор европейские страны пытались регулировать криптовалюты почти децентрализованно. Налоговые органы разных стран-членов ЕС и других стран континента часто по-разному относятся к биткойну. Германия, например, считает покупку цифровых активов инвестицией, но налог на прирост капитала взимается только в том случае, если монеты хранятся менее года..

Для многих практических целей Великобритания рассматривает криптовалюту как иностранную валюту. Ожидается, что жители Швейцарии, дружественной к биткойнам, будут платить налог на прибыль и прибыль со своих электронных денежных средств. Эстония применяет налог на прирост капитала к прибыли от инвестиций в криптовалюту, в то время как Словения не облагает налогом прибыль отдельных криптовалютных трейдеров..

Как правило, покупка и продажа криптовалюты не подлежат налогообложению НДС в Европе, которая является местом возникновения налога на добавленную стоимость. Финансовые регуляторы и налоговые службы в большинстве стран часто ссылаются на решение Суда Европейского Союза (ECJ), который постановил в 2015 году, что услуги по обмену биткойнов на любую традиционную фиатную валюту освобождены от НДС..

Несмотря на отсутствие общеевропейского подхода к криптовалютам с точки зрения налогообложения НДС, эта тема неоднократно обсуждалась Комитетом по НДС Европейской комиссии. Консультативный орган рассмотрел различные предложения по обращению с цифровыми активами для целей НДС, который предоставляет разъяснения по Директиве ЕС по НДС. Эти предложения включают классификацию биткойнов как валюты, электронных денег, оборотных инструментов, ценных бумаг или цифровых продуктов..

После постановления Европейского суда аргументы в пользу принятия биткойна в качестве валюты набирают обороты в свете применимых правил НДС. По сути, суд решил, что обмен между виртуальной и традиционной валютой представляет собой поставку услуг, освобожденных от НДС в соответствии со статьей 135 (1) (e) Директивы по НДС..

НДС – дойная корова многих правительств

Налог на добавленную стоимость (НДС) – широко применяемый косвенный налог, основанный на увеличении стоимости продукта или услуги до тех пор, пока он не попадет на рынок. Они собираются розничными продавцами у конечных пользователей и, в большинстве случаев, в юрисдикции, где эти продукты и услуги потребляются. Обычно это фиксированная ставка, взимаемая с окончательной стоимости проданных товаров или предоставленных услуг..

НДС – важный источник дохода для многих правительств по всему миру. Этот налог применяется более чем в 160 странах, и в некоторых странах, например во Франции, он составляет около половины поступлений в государственный бюджет. Обычно он считается более справедливым, чем налог с продаж, используемый, например, в США, который потенциально может взиматься с самого себя, поскольку применяется на каждом этапе производства и распространения..

Понимание обширных правил НДС может быть сложной задачей для многих предприятий, и компании, работающие в криптоиндустрии, не являются исключением. Но компаниям необходимо это сделать, поскольку, когда они зарегистрированы в соответствии с законодательством об НДС, они имеют право подать заявление на налоговый кредит для сумм НДС, уплаченных на стоимость материалов и услуг, используемых в процессе производства. Механизм дает возможность получить деньги обратно от государства..

Услуги, связанные с криптовалютой, ставят под сомнение правила НДС

Постановление Европейского суда привело к тому, что Комитет по НДС выпустил дополнительные интерпретации, которые не имеют юридической силы, но, тем не менее, могут использоваться в качестве справки национальными властями, занимающимися вопросами, связанными с режимом НДС для криптовалют. Один из них предлагает не взимать НДС с стоимости самих цифровых монет, когда они используются в качестве средства платежа..

Однако НДС взимается со стоимости товаров и услуг, приобретенных за криптовалюту. Их предложение следует рассматривать так же, как и облагаемые налогом поставки товаров и услуг, оплачиваемые фиатной валютой. Налогооблагаемой суммой в таких сделках должна быть сумма, полученная поставщиком. И если он номинирован в криптовалюте, налог должен уплачиваться с эквивалента, выраженного в национальной валюте соответствующего государства-члена ЕС на момент транзакции..

Несмотря на то, что эти предложения, подробно изложенные в недавно опубликованной статье PWC Cyprus, дают множество ответов, касающихся режима НДС для криптовалютных транзакций, важные вопросы остаются без ответа. И на это на самом деле очень сложно ответить. Например, как вы определяете соответствующий обменный курс при сообщении стоимости криптовалютной транзакции в фиатных деньгах??

Согласно Директиве по НДС, если биткойн рассматривается как иностранная валюта, это может быть либо последний курс, зафиксированный на «наиболее представительном валютном рынке» государства-члена, либо последний официальный обменный курс, опубликованный Европейским центральным банком (ЕЦБ). Комитет по НДС также предлагает третий вариант: «рыночная стоимость виртуальной валюты, определяемая под ответственностью налогоплательщика».

Однако ни одна из этих альтернатив напрямую не применима к криптовалютам без лишних вопросов. Во-первых, нет центрального банка, который ежедневно публикует спотовую цену на биткойны. Во-вторых, криптовалюты часто обмениваются на глобальной платформе, которая не обязательно может быть наиболее репрезентативной для конкретной страны. И в-третьих, как определить абстрактную «рыночную стоимость» нестабильного цифрового актива, не продавая его.?

Другие аспекты налогообложения НДС в случае транзакций с криптовалютой, которые Комитет по НДС попытался прояснить, включают предоставление кошельков и услуг обмена, а также проверку криптовалютных транзакций посредством майнинга. Например, бесплатные услуги кошелька освобождены от налогообложения, но консультативный орган считает, что, когда провайдеры взимают плату, они должны подпадать под действие НДС, как и услуги Swift, предлагаемые традиционными банками. Что касается обменных услуг, они освобождаются от НДС, когда поставщик покупает и продает монеты как основной владелец. Но если платформа действует как посредник между покупателями и продавцами и взимает плату за их доступ к ее виртуальному рынку, эти услуги облагаются НДС..

С крипто-майнингом все намного сложнее. С одной стороны, до тех пор, пока майнеры не будут вознаграждены новыми монетами, комиссии за транзакции в принципе оплачиваются добровольно. Это означает, что они по-прежнему не облагаются НДС. С другой стороны, в большинстве случаев комиссии в любом случае выплачиваются, поскольку кошельки обычно используют их по умолчанию, и пользователи не хотят слишком долго ждать обработки своей транзакции. В настоящее время комитет Европейской комиссии по НДС поддерживает мнение о том, что майнинг является «важным видом деятельности для фактического перевода средств», который тесно связан с поставкой цифровых монет и не является службой поддержки. Следовательно, комиссии за транзакции криптовалюты не должны облагаться НДС..

Что вы думаете о применимости режима НДС в отношении транзакций, связанных с криптовалютой? Поделитесь своими мыслями по этому поводу в разделе комментариев ниже..

Изображения любезно предоставлены Shutterstock.

Вам нужен надежный мобильный биткойн-кошелек для отправки, получения и хранения ваших монет? Загрузите один у нас бесплатно, а затем перейдите на нашу страницу покупки биткойнов, где вы можете быстро купить биткойны с помощью кредитной карты..